Контроль за валютными операциями — это процедура проверки финансовых сделок, которые совершают компании и предприниматели, работающие с зарубежными партнёрами. Цель такой проверки — убедиться, что все действия соответствуют законам РФ и исключить сомнительные транзакции. Правовая основа для этой деятельности закреплена в Федеральном законе № 173‑ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Какие сделки попадают под контроль
Под валютный контроль подпадают любые финансовые расчёты с зарубежными физлицами и организациями. К примеру, это может быть закупка сырья у иностранного поставщика или продажа готовой продукции за границу. Важно: под проверку попадают не только операции в иностранной валюте, но и расчёты в рублях с зарубежными контрагентами.
Кто следит за соблюдением правил
За законностью валютных операций следят сразу несколько организаций — так называемые агенты валютного контроля. В их числе:
банки;
участники рынка ценных бумаг;
налоговая служба;
таможенные органы;
Центробанк РФ;
Правительство РФ.
Схема работы выглядит так: допустим, банк выявляет нарушение валютного законодательства. Он передаёт сведения в Центробанк, который проводит дополнительную проверку и направляет данные в налоговую инспекцию. На финальном этапе нарушителя ждёт штраф.
Разновидности контроля за валютными операциями
По времени проведения выделяют три формы контроля:
1. Предварительный
Проводится банком на этапе подачи контракта на экспорт или импорт товаров. Специалисты проверяют, правильно ли оформлен документ, учтены ли все обязательные условия.
2. Текущий
Осуществляется непосредственно во время экспортно‑импортных операций. Банк контролирует:
своевременность подачи копий грузовых таможенных деклараций;
соответствие общей суммы деклараций сумме, указанной в паспорте сделки.
Если сроки нарушены или выявлены расхождения, банк вправе применить штрафные меры.
3. Последующий
Выполняется после завершения финансовых операций. Банк анализирует все документы и сведения, чтобы подтвердить:
законность перевода средств;
выполнение обязательств по контракту.
Пошаговая схема контроля
Процесс начинается с банка — именно он выступает первым звеном в цепочке. Разберём на примере:
Компания заключает экспортный контракт на сумму свыше 10 млн рублей или импортный — на сумму более 3 млн рублей. Такой договор нужно зарегистрировать в банке.
Финансовая организация проверяет корректность оформления и законность сделки.
Деньги сначала поступают на транзитный счёт, затем — на валютный счёт продавца.
Чтобы подтвердить перевод, продавец направляет в банк комплект документов.
Банк изучает бумаги. Если нарушений нет, средства зачисляются на счёт клиента.
При выявлении ошибок или просрочек информация передаётся в Центробанк.
Центробанк проводит проверку и направляет данные в налоговую службу.
Налоговая инспекция выносит решение о наложении штрафа.
Как успешно пройти проверку
Чтобы без проблем пройти валютный контроль, нужно учитывать два ключевых момента:
Крупные сделки. Если сумма экспортного договора превышает 10 млн рублей, а импортного — 3 млн рублей, документ обязательно регистрируется в банке. За эту услугу взимается плата — её размер зависит от тарифов конкретной финансовой организации.
Мелкие сделки.
Для операций на меньшую сумму достаточно предоставить банку пакет документов:
контракт;
инвойс;
оферту.
Все бумаги нужно передать в течение 15 дней после завершения сделки. Просрочка грозит тем, что банк сообщит о нарушении в Центробанк.
Главный секрет успешного прохождения контроля — внимательно следить за:
соответствием операций законодательству;
точностью заполнения документов;
соблюдением установленных сроков.
Последствия нарушений
Несоблюдение правил валютного контроля влечёт за собой санкции. Они применяются как к российским резидентам, так и к нерезидентам. В зависимости от тяжести нарушения возможны два варианта:
Административная ответственность. Регулируется статьёй 15.25 КоАП РФ «Штрафы за нарушение валютного контроля». В этом случае нарушителю выписывают штраф.
Уголовная ответственность.
Предусмотрена Уголовным кодексом РФ. Если нарушение привело к серьёзному ущербу, виновных могут приговорить к:
принудительным работам;
лишению свободы (срок зависит от тяжести преступления и числа участников незаконной схемы).
