Что такое управленческий баланс и зачем он бизнесу

Управленческий баланс — это один из трёх главных финансовых отчётов, который даёт полную картину о деньгах компании и показывает, насколько эффективно ею управляют. Частота составления зависит от размера бизнеса: маленькой компании лучше делать его каждый месяц, большой — достаточно раз в год.

Баланс помогает ответить на главные вопросы владельца и инвесторов:

• на чём держится бизнес — на своих деньгах или на кредитах;

• растёт ли компания — становится ли она дороже с каждым годом;

• сможет ли вернуть вложения — хватит ли денег, чтобы рассчитаться по долгам.

Что даёт управленческий баланс

Этот отчёт помогает решать сразу несколько важных задач.

1. Понять, откуда поступили деньги и на что потрачены. Например, куда были вложены средства от кредиторов и инвесторов.

2. Заметить финансовые проблемы на ранних этапах. Баланс показывает снижение прибыли и помогает найти возможности для роста.

3. Оценить стоимость компании. Для этого складывают все активы и вычитают долги.

4. Упростить планирование. Баланс показывает доступные активы, помогает оценить прибыльность и платёжеспособность.

5. Разобраться, почему прибыль есть, а денег нет. Если в отчётах прибыль есть, а на счетах пусто — возможно, деньги зависли в запасах или дебиторке. Баланс это покажет.

6. Управлять долгами. Отчёт показывает все обязательства, помогает контролировать кредитную нагрузку. Даже при хорошей прибыли, если долги большие, выводить много денег не стоит.

7. Оценить эффективность вложений. Баланс помогает рассчитать рентабельность собственного капитала и понять, что выгоднее: вложить деньги в бизнес или положить в банк под проценты.

Чем управленческий баланс отличается от бухгалтерского

Эти два отчёта часто путают, но у них разные задачи.

Бухгалтерский баланс — для внешних органов. Его составляют раз в год и сдают в налоговую. Форма строго регламентирована.

Управленческий баланс — для внутреннего использования. Его можно делать в любое время и в удобной форме. Рекомендуется составлять каждый месяц или квартал.

Основные отличия:

• цель: управленческий — для управления, бухгалтерский — для отчётности;

• форма: у управленческого произвольная, у бухгалтерского — стандартизированная;

• источники данных: у бухгалтерского — только бухгалтерские документы, у управленческого — ещё и оперативная отчётность;

• частота: управленческий можно делать хоть каждый месяц, бухгалтерский — строго по закону;

• влияние на налоги: управленческий не влияет, бухгалтерский — влияет.

Из чего состоит управленческий баланс

Баланс состоит из двух главных частей: активов и пассивов.

Активы

Это всё, чем владеет компания: оборудование, здания, товары на складе, техника, мебель.

Активы делятся на две категории.

Оборотные активы — ресурсы, которые участвуют в продаже и приносят доход в течение года:

• товары на складе, сырьё, незавершённое производство;

• дебиторская задолженность — долги контрагентов;

• деньги на счетах;

• расходы будущих периодов и НДС с авансов.

Внеоборотные активы — имущество, которое используется больше года:

• основные средства — оборудование, мебель, здания;

• нематериальные активы — сайт, товарный знак.

Реклама «МКК "Мани Три"»

Займ(Fin5)

сумма:

До 30 000 руб.

ставка:

От 0.80%

срок:

До 30 дней

решение:

От 5 минут

Оформить Смотреть все займы

Пассивы

Это источники, за счёт которых куплены активы.

Собственный капитал — деньги владельца, вложенные в бизнес, и нераспределённая прибыль.

Обязательства — долги перед другими лицами или организациями:

• долгосрочные кредиты — со сроком погашения больше года;

• краткосрочные кредиты — до года, включая задолженность по зарплате, налогам, поставщикам, а также авансы от покупателей.

Если всё учтено правильно, активы всегда равны пассивам. Это главное правило баланса. Если не сходится — значит, где-то ошибка.

Как составить управленческий баланс

Процесс зависит от структуры компании и особенностей бизнеса. Но есть общий план.

Шаг 1. Определите цели

Понятно, зачем вам баланс. Для базовой оценки не нужна глубокая детализация. Для инвесторов — важна полная картина по собственным и заёмным средствам.

Шаг 2. Определите структуру отчёта

Сделайте структуру удобной для вас и вашей команды. Если важна детализация по долгам — разбейте их по видам и срокам. Аналогично с запасами и другими категориями.

Шаг 3. Соберите исходные данные

Для заполнения нужна информация об активах и пассивах. Используйте:

• бухгалтерские данные;

• управленческий учёт (если ведётся отдельно);

• данные о движении денег;

• информацию о расчётах с контрагентами.

Если отчёт готовят несколько человек, важно установить чёткие правила. Это поможет избежать дублирования и ошибок. Если активы не равны пассивам — проверяйте всё заново.

Шаг 4. Рассчитайте финансовый результат

Определите период — месяц, квартал или другой срок, который соответствует вашим задачам.

Как анализировать управленческий баланс

Анализ помогает увидеть тенденции, проблемы и точки роста. На основе выводов принимают решения о распределении ресурсов.

Есть два способа анализа.

Горизонтальный анализ

Сравнивают одинаковые показатели за несколько периодов. Например, дебиторская задолженность была миллион, стала 1,2 миллиона — видно, как изменилась ситуация.

Вертикальный анализ

Все категории показывают в процентном отношении к общей сумме. Например, дебиторка составляет 17,6% от всех активов.

Финансовые коэффициенты

1. Рассчитывают ключевые показатели и сравнивают в динамике.

2. Ликвидность — оборотные активы делят на краткосрочные обязательства.

3. Рентабельность — прибыль делят на собственный капитал и умножают на 100.

4. Оборачиваемость запасов — выручку делят на среднюю стоимость запасов.

5. Оборотный капитал — текущие активы минус краткосрочные обязательства.

6. Финансовая независимость — собственный капитал делят на все активы.

7. Финансовый рычаг — обязательства делят на собственный капитал.

Коротко о главном

Управленческий баланс — это не обязательный, но очень полезный отчёт для владельцев бизнеса. Он показывает активы и обязательства компании. В отличие от бухгалтерского баланса, его форма свободная и адаптируется под задачи. Баланс помогает отслеживать динамику, замечать проблемы на ранних стадиях и принимать правильные решения. В правильно составленном отчёте активы всегда равны пассивам. Если не сходится — ищите ошибку. Анализировать баланс можно через сравнение периодов или расчёт финансовых коэффициентов. Делать это можно в таблицах или в специализированных программах — что удобнее.