ГПХ или самозанятость: в чём разница и что лучше

В современной российской экономике всё больше людей выбирают гибкие формы занятости вместо традиционного трудового договора. Два самых популярных варианта — гражданско-правовой договор (ГПХ) и статус самозанятого — часто вызывают вопросы у тех, кто стоит перед выбором. В этой детальной статье мы проведём комплексный анализ обеих форм, разберём их юридические, налоговые и финансовые аспекты, а также дадим практические рекомендации по выбору оптимального варианта для разных ситуаций.

💡 Экспертное пояснение
Ни ГПХ, ни самозанятость не являются полноценной заменой трудовому договору — у каждой формы свои цели и сферы применения. ГПХ идеален для разовых работ или проектов, а самозанятость создана для систематического получения дохода без статуса ИП. Главное — чётко понимать различия, чтобы не нарушить законодательство и минимизировать налоговую нагрузку.

Юридическая природа ГПХ и самозанятости

Гражданско-правовой договор (ГПХ): суть и особенности

ГПХ — это соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение конкретной работы или оказание услуги. Основные характеристики:

• Оформляется на конкретный результат

• Не создаёт трудовых отношений

• Регулируется Гражданским кодексом РФ

• Может заключаться как с физлицами, так и с ИП/компаниями

Виды ГПХ:

• Договор подряда (на материальный результат)

• Договор возмездного оказания услуг (нематериальный результат)

• Авторский договор (интеллектуальная собственность)

Самозанятость: правовой статус

Самозанятые — это физлица, которые:

• Получают доход от самостоятельной деятельности

• Не имеют работодателя и наёмных работников

• Зарегистрированы в специальном налоговом режиме (НПД)

• Не являются ИП (за редкими исключениями)

Реклама Т банк

Кредит наличными

сумма:

До 30 000 000 руб.

ставка:

От 29.90%

срок:

до 180 мес.

решение:

От 20 минут

Оформить

Кто может стать самозанятым:

• Репетиторы, няни, сиделки

• Фрилансеры (дизайнеры, программисты)

• Ремесленники и мастера

• Сдающие жильё в аренду

• Водители такси (не через агрегаторы)

Сравнительная таблица: ГПХ vs самозанятость

Налоговые аспекты и платежи

Налогообложение при ГПХ

Для физических лиц (не ИП):

• НДФЛ 13% (резиденты) или 30% (нерезиденты)

• Удерживается и перечисляется заказчиком

• Возможность получить налоговый вычет

Для ИП/юрлиц:

• Зависит от системы налогообложения

• НДФЛ не удерживается

Страховые взносы:

• Обязательные — только если прописаны в договоре

• Добровольные — по желанию исполнителя

Налогообложение самозанятых

Особенности налогового режима НПД:

• 4% — при работе с физлицами

• 6% — при работе с юрлицами/ИП

• Налог рассчитывается автоматически

• Платится с каждого поступления

• Никаких других налогов (НДС, НДФЛ)

⚠️ Важное ограничение
Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Если вам нужно нанимать помощников — придётся либо переходить в статус ИП, либо оформлять с ними ГПХ (но тогда их доходы будут облагаться НДФЛ). Также самозанятость недоступна для ряда видов деятельности (например, торговля маркированными товарами).

Плюсы и минусы ГПХ

Преимущества для исполнителя

1. Простота оформления (не нужна регистрация)

2. Подходит для разовых проектов

3. Чёткие обязательства заказчика

4. Возможность работать с любыми клиентами

5. Нет ограничений по сумме дохода

Недостатки для исполнителя

1. Нет трудовых гарантий (отпуск, больничный)

2. Заказчик удерживает НДФЛ

3. Сложно доказать факт трудовых отношений

4. Нет пенсионного стажа (без взносов)

5. Риск неоплаты по договору

Преимущества для заказчика

1. Не нужно оформлять сотрудника в штат

2. Оплата только за результат

3. Минимум бюрократии

4. Гибкость в расчётах

5. Нет обязанности платить страховые взносы

Недостатки для заказчика

1. Риск переквалификации в трудовой договор

2. Ограничения на систематическое использование

3. Нужно правильно оформлять документы

4. Возможны претензии налоговой

Плюсы и минусы самозанятости

Преимущества для самозанятого

1. Минимальные налоги (4-6%)

2. Простая регистрация (через приложение)

3. Никакой отчётности (кроме чеков)

4. Пенсионные взносы по желанию

5. Возможность работать официально

Недостатки для самозанятого

1. Годовой лимит доходов (2,4 млн руб.)

2. Ограничения на виды деятельности

3. Нет больничных и отпускных

4. Зависимость от мобильного приложения

5. Сложности с некоторыми заказчиками

Преимущества для клиентов самозанятого

1. Не нужно платить НДФЛ и взносы

2. Минимум документов (достаточно чека)

3. Возможность снизить налоговую нагрузку

4. Прозрачность расчётов

5. Быстрое оформление сделок

Недостатки для клиентов самозанятого

1. Лимит на сумму сделки

2. Не все расходы можно учесть

3. Ограниченный перечень услуг

4. Нет гарантий как по договору

5. Риск проверок налоговой

Как правильно выбрать: ГПХ или самозанятость?

Когда лучше выбрать ГПХ

1. Разовые проекты с юрлицами

2. Доходы выше 2,4 млн руб./год

3. Деятельность не попадает под НПД

4. Нужны письменные гарантии

5. Работа с госзаказчиками

Когда выгоднее самозанятость

1. Регулярные услуги физлицам

2. Доходы до 200 тыс. руб./мес.

3. Желание минимизировать налоги

4. Простые сделки без сложных договоров

5. Деятельность в разрешённом списке

Пошаговая инструкция по оформлению

Как заключить ГПХ

1. Согласовать условия с заказчиком

2. Составить письменный договор

3. Прописать предмет, сроки, оплату

4. Выполнить работу/услугу

5. Подписать акт приёма-передачи

6. Получить оплату (с вычетом НДФЛ при необходимости)

Как стать самозанятым

1. Скачать приложение "Мой налог"

2. Пройти регистрацию (нужен паспорт, ИНН)

3. Выбрать виды деятельности

4. Начать работу и выставлять чеки

5. Платить налог автоматически

Риски и подводные камни

Опасности ГПХ

1. Переквалификация в трудовой договор — если работа похожа на штатную

2. Неоплата работы — без договора сложно взыскать

3. Неправильное налогообложение — штрафы за неуплату НДФЛ

4. Отсутствие соцгарантий — никаких больничных и отпусков

5. Проблемы с кредитованием — банки не считают такой доход стабильным

Опасности самозанятости

1. Превышение лимита доходов — автоматическое снятие с учёта

2. Запрещённые виды деятельности — штрафы и доначисления

3. Технические сбои приложения — риск пропустить платежи

4. Отсутствие пенсионного стажа — если не платить взносы

5. Ограничения на бизнес-расходы — нельзя уменьшать налогооблагаемую базу

Частые вопросы и ответы

Можно ли совмещать ГПХ и самозанятость?

Да, но важно:

• Разделять потоки доходов

• Не допускать двойного налогообложения

• Соблюдать лимиты по НПД

• Корректно оформлять документы

Реклама Пойдём!

Кредит наличными

сумма:

До 1 000 000 руб.

ставка:

От 29.70%

срок:

до 59 мес.

решение:

От 5 минут

Оформить

Что выгоднее для репетитора?

Самозанятость, если:

• Доход до 200 тыс. руб./мес.

• Клиенты — преимущественно физлица

• Нет наёмных помощников

Как платить меньше налогов за аренду жилья?

Оптимальные варианты:

• Самозанятость (если собственник физлицо)

• Патентная система (для ИП)

• Налоговый вычет (для разовой аренды)

Перспективы развития обеих форм

Тенденции для ГПХ

1. Ужесточение контроля за псевдоГПХ

2. Развитие цифровых платформ для оформления

3. Попытки ввести социальные гарантии

4. Интеграция с системами электронного документооборота

Будущее самозанятости

1. Возможное повышение лимитов

2. Расширение разрешённых видов деятельности

3. Введение профессиональных стандартов

4. Интеграция с кредитными рейтингами

5. Развитие мер поддержки (кредиты, страхование)

Заключение и практические рекомендации

Выбор между ГПХ и самозанятостью зависит от множества факторов: регулярности доходов, вида деятельности, категории клиентов и ваших долгосрочных целей. Подведём итоги:

1. Для разовых проектов с юрлицами — лучше ГПХ

2. Для регулярных услуг физлицам — оптимальна самозанятость

3. При доходах выше 200 тыс./мес — стоит рассмотреть ИП

4. Для минимальных налогов — самозанятость вне конкуренции

5. При необходимости гарантий — ГПХ с проверенными заказчиками

🌟 Золотая середина
Многие успешные фрилансеры используют гибридную модель: с физлицами работают как самозанятые (платят 4%), а с компаниями заключают ГПХ через статус самозанятого (платят 6%). Это позволяет оставаться в правовом поле, минимизировать налоги и не ограничивать себя в заказчиках. Главное — строго следить за лимитами и правильно оформлять все операции.

Перед окончательным выбором проконсультируйтесь с налоговым специалистом, учтите все нюансы вашей конкретной ситуации и помните: правильное оформление деятельности — это не просто формальность, а основа стабильного заработка и защита от возможных рисков.